איך לפרק עזבון?
אישור פינוי העיזבון אינו כולל אישור לכל סכום שחייב נאמנות.
לאחר שנציג האישי (או המוציא לפועל) של עזבון אסף את כל נכסי העיזבון, שילם את כל ההתחייבויות העומדות לרשותו והגיש את כל ההחזרים למס הכנסה, הוא או היא יצטרכו לפרק את העיזבון. על פי חוק העיזבון הקנדי, תהליך זה כולל בעיקר חלוקת הנכסים הנותרים למוטבים המיועדים והגשת הניירת המתאימה לסוכנות ההכנסות בקנדה (CRA). מאמר זה מכסה את ההליך לפירוק נכון של עיזבון כמוציא לפועל בקנדה. לסקירה כללית על יישוב עזבון על פי חוק אירופה, ראה כיצד ליישב את אחוזת המנוח (אירופה)
חלק 1 מתוך 2: הכנת נכסים לאישור
- 1שלמו דמי ביצוע. כמבצע, יש לך את הזכות לפצות את עצמך לפני שאתה מחלק נכסים למוטבים. בדרך כלל דנים בכך בשלב מוקדם יותר בתהליך הסדר העיזבון, אך יש חשיבות מכרעת לוודא כי בשלב זה מטפלים בזה. הקפד לנהל רישומים זהירים של הפיצוי שלך.
- על מנת לשלם את דמי המבצע, האחוזה חייבת להירשם ל- CRA לחשבון שכר ולהגיש הצהרת מידע (טופס T4) עד ה- 28 בפברואר בשנה שלאחר התשלום.
- 2כתוב הצהרה המציגה את רשימת הנכסים ותוכנית הפצה. תוכנית זו תוגש ל- CRA כחלק מהבקשה לתעודת אישור. הצהרה זו חייבת לכלול:
- רשימת הנכסים.
- תיאור של כל נכס.
- בסיס עלות מותאם.
- שוק הוגן ערך למועד המוות במועד החלוקה, אם לא באותו הזמן, של כל נכס.
- שמות, כתובות ומספרי ביטוח לאומי או מספרי חשבון של מקבל או מקבל כל נכס ויחסיו עם הנפטר.
מאמר זה מכסה את ההליך לפירוק נכון של עיזבון כמוציא לפועל בקנדה. - 3סגור את חשבון הבנק של העיזבון. לאחר הסדרת תוכנית החלוקה ותשלום חובות, ייתכן שייסגר חשבון הבנק של העיזבון. אם החשבון מרוויח אינטרסים, מומלץ להעביר את הכסף לחשבון שאינו מרוויח ריבית כדי להימנע מתשלום מיסים על ריבית זו.
- 4להסדיר את חובות המס. המנוח נחשב עדיין כישות משפטית לזמן לאחר מותו ועליו לשלם מיסים. יש להכין החזרי מס לכל הכנסה שנצברה בין מותו של הנפטר לבין מתן אישור אישור. הכנסה זו יכולה לכלול ריבית שנצברה על חשבונות, רווחים מהשקעות או כל זרם אחר של כסף. הגשת מיסים אלה תדרוש ממך להגיש דוח מס הכנסה מסופי (T1) ל- CRA.
- מיסוי הוא אחד ההיבטים המסובכים ביותר בדיני העיזבון. אלא אם כן אתה רואה חשבון או עורך דין נדל"ן, עדיף לפנות לעזרה מקצועית כדי עונש להימנע מן שבבי מס שגויים.
- 5היכונו להגיש בקשה לתעודת אישור. תעודת האישור מאשרת כי כל הכסף שחייב המנוח לממשלה שולמו ומקלה עליכם, המוציא לפועל, מאחריות משפטית בגין חובות אלה. ודא שכל השלבים הקודמים הושלמו לפני הגשת אישור אישור.
- אישור פינוי העיזבון אינו כולל אישור לכל סכום שחייב נאמנות. עליך להגיש בקשה לאישור אישור נפרד עבור כל סכום שחייב נאמנות.
לסקירה כללית על יישוב עיזבון על פי חוק אירופה, ראה כיצד ליישב את אחוזת המנוח (אירופה). - 6הגש בקשה לתעודת אישור. על מנת להגיש בקשה תצטרך למלא טופס CRA TX19, לבקש תעודת אישור, ולשלוח אותו למשרד שירותי המס שלך. אין לצרף טופס TX19 לשום מס אחר, אלא להגישו בנפרד. לטופס TX19 יש לצרף את המסמכים הבאים:
- עותק של הצוואה, כולל קוד קוד, ויתור, כתב ויתור וכל מסמכי הצוואה. אם משלם המסים נפטר בצפון (נפטר מבלי לערוך צוואה), צרף גם עותק של המסמך למינוי מנהל.
- עותק של מסמך הנאמנות לנאמנות חיה (נאמנויות שהוקמו בזמן שיוצר הנאמנות חי).
- הצהרה המציגה את רשימת הנכסים ותכנית החלוקה, כמתואר לעיל.
- כל מסמך אחר הדרוש להוכחת היותך הנציג המשפטי.
- מכתב אישור עליו חתמת או טופס T1013 מלא, המאשר או מבטל נציג, אם ברצונך שה- CRA יתקשר עם כל אדם אחר או משרד אחר, או שאתה מעוניין שתעודת האישור תישלח לכל כתובת שאינה שלך.
חלק 2 מתוך 2: חלוקת הנכסים
- 1המתן לקבלת אישור האישור. זה יכול לקחת שלושה עד שישה חודשים עד להנפקה. חבות מס הכנסה תעודת מנקה עד למועד קפיץ שנבחרו מראש (המועד שבו הנכסים מופצים). נסו לשמור על קשר עקבי עם הנהנים, מכיוון שהם עלולים לכעוס או לתסכל במהלך ההמתנה הארוכה.
- 2חלוק נכסים למוטבים. הפצות יכולות לכלול העברת מזומנים או העברות כותרות במקרה של נכסים כמו רכבים או קרקעות. אם הנהנה מתחת לגיל 18, האפוטרופוס והנאמן הציבורי (PGT) יחתום על האפוטרופוס החוקי שלהם על שחרור המאפשר להחזיק את חלוקתם בנאמנות על ידי ה- PGT.
לאחר שנציג האישי (או המוציא לפועל) של עזבון אסף את כל נכסי העיזבון, שילם את כל ההתחייבויות העומדות לרשותו והגיש את כל ההחזרים למס הכנסה, הוא או היא יצטרכו לפרק את העיזבון. - 3בקש שחרורים חתומים מכל נהנה. על מנת שתוכל להוכיח את ההפצה באופן חוקי, ולהפחית את האחריות המשפטית שלך, עליך להשיג פרסומים מכל נהנה אליו מתבצעת הפצה. העיזבון אינו נחשב כמופץ עד לקבלת שחרור מכל נהנה ומוטב.
- מאמר זה הוא סקירה של פרקטיקה משפטית ומבוסס על החוק. עם זאת, הוא אינו מהווה ייעוץ משפטי. אם אתה מבולבל לגבי חלק כלשהו בתהליך זה, אנא פנה לעורך דין מורשה.
- אין לחלק נכסים לפני קבלת אישור האישור, מכיוון שעלולות להיווצר התחייבויות מס בלתי צפויות. אם האחוזה מופצת מראש, ייתכן שבאחריותך לשלם עלויות מס אלה.
קרא גם: איך לכתוב את הצוואה האחרונה שלך?
שאלות ותשובות
- כמה זמן לאחר ביצוע ההפצה הראשונית לפני ההפצה הסופית?זה תלוי במספר דברים. דברים אלה משתנים ממקרה למקרה.
- מה עלי לעשות אם חברת חוב מנסה לגבות כסף שאינו חייב?אמור להם להוכיח את החוב וכי הוא חייב להם. חברות חוב רבות קונות חובות מחברות אחרות שאינן יכולות להתמודד עם גבייתן. החוב אינו מגיע אז לחברת גביית החובות אלא אם כן היא פועלת כסוכנת הנושה.
תגובות (1)
- סקירה זו מסבירה בבירור את תהליך הגשת הבקשה לאישור אישור מטעם ה- CRA.
