כיצד לקבוע אם על עיזבון להגיש החזר מס הכנסה?
לא תדע אם עליך להגיש מס הכנסה מטעם עזבון עד שתתחיל לחשב את ההכנסה ברוטו של העיזבון.
כאשר מת אדם, הוא או היא הופכת המנוחה ועלול להשאיר צוואה. אם קיימת צוואה, הנכסים שנותרו לחלוקה מהווים את עיזבונו של המוריש. אם אתה המנהל של העיזבון הזה, שים לב שמדובר בישות משפטית נפרדת מהמוריש. לכן, האחוזה עשויה להיות חייבת בסוגים שונים של מיסים. באופן כללי, האחוזות יכולות להיות חייבות במס מיסים ומסי הכנסה. אתה מחשב מס עיזבון רק אם האחוזה שווה הרבה כסף (סביב 3,70 מיליון אירו). מצד שני, עליך לשלם מס הכנסה על עיזבון בכל פעם שהעיזבון מייצר הכנסה מעל רף מסוים. כדי לקבוע אם עיזבון חייב להגיש החזר מס הכנסה, עליך לנהל את עיזבון המנוח עם מסים בחשבון, לזהות את נכסי העיזבון שמייצרים הכנסה ולחשב את הכנסותיו ברוטו של העיזבון כדי לקבוע אם הוא עולה מעל רף ההגשה שהציב שירות מס הכנסה (IRS).
חלק 1 מתוך 3: ניהול עזבון עם מסים בחשבון
- 1להבין את החבות במס הכנסה של עזבון. כאשר המוריש נפטר ונכסיו הופכים לחלק מעיזבונם, נכסים אלה אינם פשוט מפסיקים לייצר הכנסה. הרבה נכסים ימשיכו לייצר הכנסה כאילו המנוח עדיין בחיים. כאשר הכנסה נוצרת על ידי נכס בעיזבון, הכנסה זו מחויבת במס כמו שההכנסה תחויב במס עבור אדם.
- לדוגמא, אם המנוח בבעלות המניות, המניה יכולה להפוך לחלק מעיזבונם. המניה תמשיך לצבור או לאבד ערך בהתבסס על השוק למרות שהמוריש נפטר. הרווח או ההפסד של המניה נחשבים להכנסה שעשויה להיות על האחוזה לשלם מיסים.
- 2אסוף את נכסי המוריש. כאשר אדם נפטר נכנסת צוואתו לבית המשפט ומתחיל הליך של צוואה. אחד הדברים הראשונים שקורים בתקופת הצוואה הוא מינוי בית המשפט של מנהל עיזבון. אם תתמנה כמנהל עזבון, אתה תהיה אחראי לגביית נכסים, תשלום חייבים, תשלום מיסים וחלוקת נכסים ליורשים. ברגע שמונו למנהל, עליכם להתחיל בתפקידיכם בעין כלפי חבות המס. אחד הדברים הראשונים שתידרש לעשות הוא לגבות את נכסי המוריש שהם חלק מעיזבונו (כלומר, נקראים בצוואה).
- כשאתה אוסף נכסי עיזבון, עקוב אחריהם באמצעות גיליון אלקטרוני עדכני. כדי לעזור לך במיסים על הכנסות מעיזבון, נסה לזהות את הנכסים שאולי ייצרו הכנסה במהלך השנה הבאה ורשום זאת.
- 3ספק לבית המשפט חשבונאות מדויקת. זמן קצר לאחר שמונה למנהל, יהיה עליך לספק לבית המשפט רשימה מלאה של נכסים וחובות. זה נקרא הנהלת חשבונות. במהלך תהליך זה יתכן שתצטרך להעריך כמה נכסים כדי לקבוע את ערכם.
- עבור לצורכי מס הכנסת נדל"ן, לפקוח עין על נכסים מניבים שצריך מוערכים. הערך שבסופו של דבר הונח על נכסים אלה יכול לקבוע את ההכנסה שהעיזבון מייצר לצרכי מס.
- לדוגמא, אם המוריש היה בעל בית כאשר הוא או היא נפטרו והבית נמכר על ידי העיזבון, הפרש הערך ממועד רכישת הבית ועד למכרו עשוי להיחשב לרווח הון. רווח הון זה ייחשב כהכנסה לצורכי מס. כפי שאתה יכול לראות, הערכת השווי של נכסים מניבים אלה יכולה לעבוד להגדלת או להפחתת חבות מס הכנסה של העיזבון.
השווה את ההכנסה ברוטו שחישבת לסף ההגשה על מנת לקבוע אם עליך להגיש דוח מס הכנסה עבור עזבונו של המוריש. - 4קבל את הרשומות האישיות של המוריש. חלק מהמידע שתזדקק לו על מנת להגיש מס הכנסה מעיזבון הם הרישומים האישיים של המוריש. על מנת לקבל גישה לרשומות אלה, תצטרך לקבל אישור מבית המשפט ואולי ממס הכנסה. בית המשפט יכול לתת לך מכתבי צוואה, המעניקים לך אישור לפעול למען המוריש. ניתן לתת מכתבים אלה לבנקים, למשל, כך שתוכלו לקבל גישה למידע בחשבון (למשל, האם חשבון בנק הרוויח הכנסות מריבית כלשהי).
- מס הכנסה יכול לתת לך גישה למסמכי הכנסה (למשל, W-2 ו 1099) ולעותקים של מסמכי מס אחרים שעשויים לעזור לך. לדוגמה, אם אתה מחפש הכנסות דיבידנדים רגילות של עיזבון, אתה יכול לבקש ממס הכנסה העתקים של 1099-DIV שונים.
- 5עקוב אחר ההכנסות שמפיק האחוזה. ברגע שיש לך חשבונאות ורשימה של כל נכסי האחוזה, ודא שאתה עוקב אחריהם ככל שעובר הזמן. אם נכס עיזבון מייצר הכנסה, ודא שאתה עוקב אחר ייצור ההכנסות וקבל גישה למסמכים חשובים הדרושים לצרכי מס.
- לדוגמא, אם אתה מוכר בית בבעלות האחוזה, עקוב אחר המכירה ורווחי ההון הקשורים אליה. אם אתה מקבל דיבידנדים רגילים ממניות רגילות שבבעלות העיזבון, עקוב אחר שווי הדיבידנדים האלה וודא שאתה מקבל 1099-DIV בסוף השנה.
- מעקב אחר מידע זה לאורך כל השנה יקל על עבודתך כשמגיע הזמן להגיש דוח מס הכנסה מעיזבון, אם יש צורך בכך.
חלק 2 מתוך 3: זיהוי נכסים המניבים הכנסה
- 1קרא טופס מס הכנסה 1041 ומסמכים נלווים. לא תדע אם עליך להגיש החזר מס הכנסה מטעם עזבון עד שתתחיל לחשב את ההכנסה ברוטו של העיזבון. עם זאת, לא תוכל להתחיל לחשב את הכנסות הברוטו של העיזבון עד שתדע איזה הכנסה העיזבון מניב. לשם כך עליכם לדעת אילו סוגי נכסים מניבים הכנסות לנחלות. באופן כללי, הכנסות העיזבון נקבעות באותה צורה כמו הכנסת הפרט. לכן, כמעט כל מקור הכנסה ליחיד יכול להיות גם מקור הכנסה לעיזבון.
- תוכל למצוא הנחיות לגבי נכסי עיזבון המניבים הכנסה על ידי השגת פרסומים חשובים, טפסים והוראות ממס הכנסה. אתר מס הכנסה מעניק לך גישה לכל המידע שתצטרך בחינם. מסמכים מועילים כוללים טופס 1041, ההוראות לטופס 1041, ופרסום 559.
- בנוסף, תוכלו פשוט לבצע חיפוש באינטרנט אחר סוג ההכנסה עליה אתם תוהים והאותיות "מס הכנסה" בעקבותיה. בדרך כלל זה יביא לפרסומים ומידע מועיל שצץ מאתר מס הכנסה. לדוגמא, אם תחפש "מס הכנסה מריבית", סביר להניח שתועבר לפרסום 17 של מס הכנסה, פרק 7, הדן בהכנסות מריבית.
- 2מצא הכנסות מריבית. סוג ההכנסה הראשון שיכול להפיק עיזבון הוא הכנסות מריבית. הכנסות ריבית מגיעות מכל נכס המספק לעיזבון תשלומי ריבית. באופן כללי, הכנסות מריבית מדווחות לעיזבון, ולכן אתה, בטופס 1099-INT. בדרך כלל תקבל טופס זה לקראת סוף שנת המס מבנקים, חסכונות והלוואות, וכל משלם ריבית אחר. נכסים נפוצים המייצרים הכנסות מריבית כוללים:
- חשבונות בבנקים ובאיגודי אשראי (למשל, אישורי הפקדה וחשבונות שוק הכסף)
- שטרות, הלוואות ומשכנתאות
- אגרות חוב של ארה"ב
- אג"ח חיסכון בארה"ב
- 3חפש דיבידנדים רגילים. דיבידנדים הם חלוקת רכוש הניתנת לך כאשר אתה מחזיק במניות בתאגיד מסוים. דיבידנדים רגילים הם אלה המשולמים מהרווחים והרווחים של התאגיד והם הכנסה רגילה עבורך (כלומר לא רווחי הון). באופן כללי, דיבידנדים רגילים ידווחו לעיזבון, ולכן אתה, בטופס 1099-DIV. בטופס זה, דיבידנדים רגילים מוצגים בתיבה 1 א. אתה צריך לקבל טופס 1099-DIV מכל משלם דיבידנדים רגילים. הנכס הנפוץ ביותר שמייצר הכנסות מדיבידנד רגיל הוא מניות נפוצות ומועדפות.
אם כל הנהנה מהעיזבון הוא תושב ארה"ב או תושב זר, תצטרך להגיש דוח מס הכנסה רק אם הכנסה ברוטו של העיזבון היא 450 € ומעלה למשך שנת המס. - 4זהה הכנסות עסקיות. הכנסה מעסק היא כל הכנסה שמתקבלת מעסק שבבעלות העיזבון. אם יש בכלל קשר בין ההכנסה שהתקבלה לעסק, ההכנסה היא הכנסה מעסק. יש קשר אם ההכנסה לא הייתה משולמת אם העסק לא היה קיים. ניתן לדווח על הכנסות עסקיות לעיזבון בטופס 1099-MISC. עם זאת, הכנסות עסקיות רבות כלל לא ידווחו לכם. באחריותך יהיה לקבוע אילו הכנסות מעיזבון נחשבות להכנסה עסקית ולחשב אותן בעצמך. דוגמאות נפוצות להכנסות עסקיות כוללות:
- סחר חליפין לרכוש או שירותים (למשל, עורך דין שנותן שירותים משפטיים בתמורה למניות המניות)
- שכירות נדל"ן (למשל, בעל מוטל)
- דמי שכירות של רכוש אישי (למשל, השכרת רכב, בגדים, ריהוט לבית)
- 5זיהוי רווחי הון. רווח הון (או הפסד) הוא הפרש הערך ממועד רכישת נכס הוני ועד למכרו. נכס הוני הוא כמעט כל רכוש שאתה משתמש ובבעלותך למטרות אישיות או השקעה. אם לעיזבון יש רווחי הון, הם בדרך כלל יחויבו במס בשיעור נמוך יותר מההכנסה הרגילה. דוגמאות נפוצות לנכסים המניבים רווחי הון (כלומר נכסי הון) כוללים:
- מניות ואגרות חוב
- בתים
- ריהוט ביתי
- מכוניות
- אוספי מטבעות או בולים
- תכשיט
- מתכות יקרות
- 6נקודת הכנסה של משק חקלאי. אם אחוזה מחזיקה בחווה, הכנסות המשק בדרך כלל יגיעו ממכירת מוצרים חקלאיים (למשל, בעלי חיים וגידולים). בכל הנוגע להכנסות משק, הנכס המייצר הכנסה לעיזבון הוא החווה עצמה.
- 7זהה רווחים רגילים. רווח רגיל הוא הכנסה שמקורו במכירה של נכס שאינו הוני (כלומר, נכס שאינו נכס הוני). תקנות מס הכנסה הנוגעות לנכס שאינו הוני ולא נחשב מורכבות מאוד. לכן, אם אינך מצליח לקבוע אם נכס הוא הון או שאינו הון, ייתכן שתצטרך לשאול רואה חשבון, מומחה מיסים או עורך דין. דוגמאות נפוצות לנכסים שאינם הוניים שיכולים לייצר הכנסה לעיזבון כוללים:
- מלאי המוחזק בעיקר למכירה ללקוחות
- חשבונות חייבים שנרכשו במהלך העסקים הרגיל
- נכסי מקרקעין המשמשים במסחר או בעסקים של נחלה
- זכויות יוצרים מסוימות
חלק 3 מתוך 3: קביעה אם על העיזבון להגיש החזר מס הכנסה
- 1בקר באתר מס הכנסה. אתר מס הכנסה מציע את כל המידע הדרוש לך כדי לקבוע אם תצטרך להגיש החזר מס הכנסה בשם העיזבון שאתה מנהל. לדוגמא, מאתר מס הכנסה תוכלו לקבל גישה לטופס 1041 (החזר מס הכנסה מקרקעין), להוראות טופס 1041 ולפרסום 559 (המספק מידע למנהלי העיזבון על הגשת מסים). השתמש במידע זה כדי לקבוע את דרישות ההגשה ואת ספי ההכנסה הקיימים כרגע.
- שים לב כי דרישות הגשת הסף משתנות מעת לעת. דאג לבדוק באתר הרשמי של מס הכנסה למידע מעודכן.
תידרש להגיש החזר מס הכנסה מעיזבון. - 2השג מידע אודות דרישות ההגשה. על פי ההוראות לטופס 1041 ולפרסום 559 תבחין כי יהיה צורך להגיש מס הכנסה (טופס 1041) מטעם עזבון אם לעיזבון הכנסה ברוטו בשנת המס של 450 € ומעלה או אם לאחוזה מוטב שהוא זר תושב חוץ.
- אם בעיזבון יש זרים אחד או יותר תושבי חוץ כמוטבים, על העיזבון להגיש טופס 1041, גם אם הכנסותיו ברוטו של העיזבון נמוכות מ -450 אירו. אדם נחשב לחייזר תושב חוץ לכל תקופה בה הוא אינו אזרח אמריקאי ולא תושב זר. עם זאת, זר שאינו תושב שהיה תושב פורטו ריקו, גואם, סמואה האירופית או חבר העמים של צפון איי מריאנה במשך כל שנת המס ייחשב לחייזר תושב.
- 3התחל לחשב את ההכנסה ברוטו של העיזבון. אם כל הנהנה מהעיזבון הוא תושב ארה"ב או זר תושב, תצטרך להגיש דוח מס הכנסה רק אם הכנסה ברוטו של העיזבון היא 450 € או יותר לשנת המס. הכנסה ברוטו היא כל ההכנסות מכל מקור מוסמך כולל ריביות, דיבידנדים, עסקים, רווחי הון, חוות ורווחים רגילים. לכן, אם אתה מוסיף את הכנסות העיזבון מכל המקורות הללו והיא עומדת או עולה על רף 450 €, יש להגיש טופס 1041.
- התחל לחשב את ההכנסה ברוטו של העיזבון על ידי עבודה דרך נכסי ההכנסה של העיזבון וההכנסה שהם הניבו. בשלב זה, אל תחשב את ההכנסה ברוטו של העיזבון כולו. אתה יכול לעצור ברגע שתגיע לסף 450 €.
- 4קבע אם עליך להגיש. השווה את ההכנסה ברוטו שחישבת לסף ההגשה על מנת לקבוע אם עליך להגיש דוח מס הכנסה עבור עזבונו של המוריש. אם ההכנסה ברוטו היא 450 € ומעלה, תצטרך להגיש. לדוגמא, אם אתה מתחיל לחשב את ההכנסה ברוטו של העיזבון ואתה קובע כי לעיזבון יש הכנסות של 300 € ריבית ו -150 € מהכנסות דיבידנד רגילות, אתה יכול להפסיק לחשב כיוון שגעת בסף ההגשה. תידרש להגיש החזר מס הכנסה מעיזבון.
- עם זאת, אם אתה עובד בדרכיך בכל מקור הכנסה של עיזבון והוא נמוך מ -450 אירו בסך הכל, לא תידרש להגיש החזר מס הכנסה מעיזבון. הכנסות העיזבון לא יעלו לרף ההגשה.
קרא גם: איך להתגבר על אובדן הכל ברונסאפ?
