כיצד מחשבים את שווי העיזבון?
כדי לחשב את שווי האחוזה לאחר שעבר מישהו, עליכם לחשב את שווי כל נכסי האדם ולחסוך את סך הניכויים המותרים. התחל בקביעת שווי החשבונות הכספיים של האדם. לאחר מכן, שכר שמאי מורשה לחישוב שווי נכסי הנדל"ן שבבעלות האדם. הקפד לכלול כל נכס בבעלות משותפת לחישובי הנדל"ן שלך. לאחר שתקבע את נכסיהם, חישב את שווי פוליסות ביטוח החיים של הנפטר וכלל אותם בסכום העזבון ברוטו. אתה צריך גם להבין את שווי הרכוש האחר של האדם, כגון כלי רכב, יצירות אמנות וריהוט. לאחר חישוב שווי העיזבון ברוטו, קח בחשבון את הניכויים המותרים שהמנוח עשוי לזכות בהם, הכוללים הוצאות הלוויה,שכר טרחת עורך דין, ומס פטירה. קזז ערכים אלה מהעיזבון ברוטו כדי למצוא את סך העיזבון החייב במס. לקבלת טיפים כיצד לבחור תאריך חישוב לעיזבון של המנוח, המשך לקרוא.
כדי לחשב את שווי האחוזה לאחר שעבר מישהו, עליכם לחשב את שווי כל נכסי האדם ולחסוך את סך הניכויים המותרים.
לאחר מות יקירו, ייתכן שנציג אישי יצטרך לחשב את שווי עזבונו של המנוח לצרכי מס וחלוקה. מישהו עשוי גם לרצות לחשב את שווי העיזבון שלו בכדי לסייע בהודעת החלטותיהם לגבי רצונם, ולהפחית את סכום המסים שיחויב מהעיזבון ויורשיו. כמעט לכל מטרה, שווי העיזבון החייב במס עליו תצטרך לחשב.
חלק 1 מתוך 2: קבע כיצד מחושב שווי העיזבון
- 1בחר את תאריך החישוב לעיזבון של אדם חי. שווי הנכסים, כגון בית או מכונית יכול לעלות ולרדת לאורך זמן, לכן כשמחשבים את שווי האחוזה עליכם לתת תאריך ספציפי בו אתם משתמשים. פריטים מוערכים לפי שווי שוק הוגן, שעשוי להיות גבוה או נמוך מהמחיר ששולם במקור. אם אתה מחשב את שווי עזבונו של אדם חי, תוכל לבחור בכל תאריך חישוב שתרצה.
- 2בחר תאריך חישוב לעיזבון של המוריש. אם העיזבון שאתה מעריך הוא של מישהו שמת, נפטר, אתה יכול לבחור להשתמש בתאריך הפטירה לצורך החישוב. לחלופין, תוכלו להשתמש בתאריך שישה חודשים לאחר תאריך הפטירה כתאריך החישוב. התאריך שישה חודשים לאחר תאריך הפטירה מכונה "תאריך ההערכה החלופי". אם תבחר את תאריך המוות, הערך את כל הנכסים באותו תאריך.
- אם נבחר "מועד ההערכה החלופי" ונכס נמכר או מופץ במהלך ששת החודשים הראשונים שלאחר מועד הפטירה, נכסי העיזבון מוערכים באחת משתי דרכים.
- או, כל הנכסים שלא נמכרו או הופצו במהלך ששת החודשים שלאחר מועד הפטירה, מוערכים נכון למועד החלופי.
- לחלופין, כל הנכסים שנמכרו או הופצו בתוך ששת החודשים שלאחר מועד הפטירה מוערכים נכון למועד המכירה או החלוקה.
- 3קבע נכסים התורמים לשווי העיזבון. מיסי עיזבון מוטלים על מה שמכונה עיזבון ברוטו של אדם, לפני שמותרים הפחתות מסוימות, ומגיעים ל"עיזבון החייב במס ". אתה צריך לקבל תמונה ברורה של הנכסים הכלולים בעיזבון הגולמי שלך כדי שתוכל לחשב את שוויו. העזבון הגולמי שלך שווה לכל מה שבעל האחוזה מחזיק או שיש לו אינטרסים מסוימים.
- זה כולל מקרקעין, משכנתאות וכל נכס או נכס בבעלות משותפת שמחזיק העזבון שמר עליו עניין משמעותי.
- זה כולל גם את שווי חשבונות הבנק, הפנסיה, החיסכון ופוליסות ביטוח החיים.
כיצד מחשבים הכנסות ממלכות נפט וגז לפי שווי העיזבון הכולל? - 4אסוף את כל דוחות החשבון הכספיים נכון למועד החישוב. חשבונות פיננסיים כוללים חשבונות בנק או איחוד אשראי, חשבונות חיסכון ותקליטורים, חשבונות פרישה, כגון חשבונות 401 (k) ו- 403 (b), קצבאות מסוימות המשולמות לעיזבון שלך או ליורשיך, וכל המניות, האג"ח וההדדיות כספים.
- הערכת השווי של העיזבון צריכה להיכלל רק קצבאות שקיבלו מוטב, עקב שורד את המוריש, על פי הסכמים או תוכניות מסוימות.
- למידע נוסף על אילו קצבאות זה כולל, התייעץ עם עורך דין מיסים או עיזבון או רואה חשבון מוסמך.
חלק 2 מתוך 2: חישוב שווי העיזבון
- 1קבע את שווי החשבונות הפיננסיים. כדי לחשב את האחוזה ברוטו אתה צריך להוסיף את הערכים של כל החלקים המרכיבים. התחל בקביעת שווי החשבונות הכספיים המיוחסים לעיזבון. במקרים מסוימים, יתרת החשבון הפיננסי עשויה שלא להיות מיוחסת לעיזבון. כדי להחליט איזה חלק מכל חשבון פיננסי ניתן לייחס לעיזבון, פעל לפי ההנחיות הבאות:
- אם החשבון נמצא בבעלות פרטנית, יש לייחס את כלל ערכו לעיזבון.
- אם החשבון נמצא בבעלות משותפת עם בן / בת זוג עם זכויות לניצול, יש לייחס 50% מערכו לעיזבון.
- אם החשבון נמצא בבעלות משותפת עם כל צד שיש לו זכויות לניצול, למעט בן זוג, יש לייחס לעיזבון 100% מערכו. ניתן לשנות זאת אם תוכלו להוכיח כי הצד השני תרם לחשבון יותר ממחצית השווי.
- אם יש לך ספק או אי וודאות, הזמין מומחה מוסמך בתכנון ועיזבון שיעזור לך לקבוע מה ניתן לייחס לעיזבון.
- 2חשב את הערך של כל הנדל"ן החל ממועד החישוב. נכסי מקרקעין הם מקרקעין בבעלות המנוח או האדם החי שאת ערך העזבון אתה מחשב, וכולל נכסי בית, עסק או שכירות. מס ההכנסה, והמחלקות של רוב המדינה מהכנסות, נדרשים ערכי מקרקעין שייקבעו על ידי שמאי מוסמך לצורכי מס.
- אם קיימת משכנתא שטרם נותרה על הנכס, הדבר ניתן לניכוי במסגרת חובו של המנוח.
- אם המוריש היה חוזה לרכוש נכס מקרקעין ומת לפני סגירת העסקה, ניתן לכלול נכס זה בכפוף לחוזה.
- 3כלול נכס בבעלות משותפת. אם המוריש היה בעל נכס כשוכר משותף עם זכויות שארים, ברוב המקרים ייכלל הערך המלא של הנכס בעיזבון. אם הדייר שנותר בחיים מעוניין לרכוש את הבית במלואו, ניתן להפחית את ההכללה המלאה בסכום שתרם לרכישה.
- לדוגמא, שני גברים, ג'ון ומייקל, רכשו נכס יחד תמורת 373000 € כאשר ג'ון תרם 224000 € ומייקל 149000 €
- אם ג'ון נפטר, 373000 € המלאים ייכללו בעיזבונו, אך אם מייקל יכול להוכיח שהוא שילם 149,000 €, רק 224000 € הנותרים ייכללו באחוזתו של ג'ון.
- אם הבעלים האחר הוא בן הזוג, רק 50% מהנכס נכלל בעיזבון ברוטו ללא קשר לכמות שתרם כל אדם.
- 4חשב את ערך פוליסות ביטוח החיים. פוליסות ביטוח חיים כלולות בעיזבון ברוטו אם עיזבונו של המוריש הוא המוטב בפוליסה, והן כלולות גם אם המוטב מחויב על פי חוק להשתמש ברווחי הפוליסה לטובת העיזבון. לא משנה מי הבעלים של הפוליסות, אם יש לשלם אותם לעיזבון, הם ייכללו. המדיניות כלולה גם אם למנוח יש "אירועי בעלות" אשר ניתן היה לממשם בזמן המוות.
- על מנת לחשב את שווי הפוליסה לצרכי מיסוי עיזבון, השתמש בטופס שירות מס הכנסה פנימי 712, הנמצא באתר של מס הכנסה בכתובת http://irs.gov/pub/irs-pdf/f712.pdf.
- תוכל להשתמש בשווי השוק ההוגן של הפוליסה אם אתה מחשב את שווי העיזבון לצורכי אומדן בלבד.
- ביטוח חיים המשולם למוטב בשם (לא כולל עיזבון) אינו כלול בשווי העיזבון.
לאחר מכן, שכר שמאי מורשה לחישוב שווי נכסי הנדל"ן שבבעלות האדם. - 5קבע את שווי כל הנכס האחר המיוחס לעיזבון. מלבד נכסים פיננסיים ורכושיים, דברים רבים אחרים נכללים בחישוב שווי העיזבון. אחד החשובים שבהם הוא ככל הנראה כל כלי רכב המיוחס לעיזבון. לעתים קרובות תוכלו להשתמש בערך המופיע בספר קלי כחול ("הספר הכחול") לרכבים. כמו בנכסים אחרים, אחוז זה משווי הרכב הכלול בעיזבון יכול להשתנות בהתאם לבעלות משותפת או יחידה.
- אם הנכס נמצא בבעלות פרטנית, יש לייחס את כל ערכו לעיזבון.
- אם הנכס נמצא בבעלות משותפת עם בן / בת זוג, עם זכויות שרידות, מחצית משוויו יוחס לעיזבון.
- נכס זה יכול לכלול דברים כמו ריהוט ביתי, יצירות אמנות וקצבאות.
- 6חשב את כל הניכויים המותרים. לאחר שחישבתם את שווי רכיבי העיזבון ברוטו, עליכם לקחת בחשבון את הניכויים המותרים המשמשים לקביעת העיזבון החייב במס. ניכויים אלה כוללים את החובות המגיעים בגלל פטירת המנוח, הכוללים הוצאות הלוויה, וכן שכר טרחת עורך דין ובתי משפט, וכל שכר טרחה אחר הקשור לניהול העיזבון. הניכויים כוללים גם:
- חובות שחייבים בזמן הפטירה, או נכון למועד החישוב. זה כולל את כל השירותים, חשבונות כרטיסי האשראי, ההלוואות, המשכנתאות, החשבונות וההוצאות הרפואיות וכל חשבונות אחרים שמגיעים או נוצרים לפני תאריך הפטירה או תאריך החישוב.
- כל ניכוי צדקה. באופן כללי, זהו הערך של כל נכס שעובר מהאחוזה לאירופה, כל מדינה, חלוקה פוליטית של מדינה או כל צדקה מזכה למטרות צדקה בלעדיות.
- ניכוי מס מוות ממדינה. זה כולל כל מיסי עזבון, ירושה, ירושה או ירושה שמשולמים כתוצאה ממותו של המנוח למדינה כלשהי.
- 7חישוב סך העיזבון החייב במס. עשה זאת על ידי חיבור הערך של כל הנכסים המיוחסים לעיזבון, ולאחר מכן הפחתת סך הניכויים המותרים. זה יכול לתת לך הערכה לערך העיזבון, אך מומלץ לעבוד עם עורך דין לענייני עיזבון בכדי להבטיח שכיסית את הכל. כל שגיאה עשויה להיות זמן רב ועלולה לתקן. עורך דין טוב לעיזבון יעזור לך לתכנן מראש, ויחוקק שליטה רבה ככל האפשר בעיזבון שלך.
- בעת חישוב שווי העיזבון לצרכי מיסוי עיזבון פדרלי , שים לב כי ישנם כללים מיוחדים למנוחים שמתו בשנת 2010. התייעץ עם עורך דין מס או עיזבון או רואה חשבון מוסמך למידע מלא על הכללים המיוחדים.
- יש לזכור כי חשוב להתחיל בחישוב שווי העיזבון בהקדם האפשרי בכדי לסייע למזער את עלויות אחזקת הנכס ולהכין אותו למכירה.
לצרכי מיסוי עיזבון פדרלי, יש לכלול את אחוז הנכס המועבר בתוך שלוש השנים שקדמו לתאריך פטירתו של המנוח. - ניתן לפדות איגרות חוב אוצרות מסוימות באירופה לפי ערך נקוב לשביעות רצון מס העיזבון, גם אם שווי השוק נמוך יותר. הערכת איגרות חוב יכולה להיות מורכבת, וייתכן שתרצה להתייעץ עם עו"ד עיזבון או מיסים, או רואה חשבון מוסמך, לקבלת עזרה במשימה זו.
- שים לב שישנן דרכים רבות ושונות להחזיק בתואר נכס נדל"ן ולכל אחת מהדרכים הללו יש השלכות שונות לגבי אופן מיסוי הנכס כשמישהו עובר. עבוד עם עו"ד ורואה חשבון מיסים כדי להבטיח שאתה מקיים את כל החוקים במדינתך וכדי לקבל עזרה בתהליך הערכת השווי.
- לצרכי מיסוי עיזבון פדרלי, יש לכלול את אחוז הנכס המועבר בתוך שלוש השנים שקדמו לתאריך פטירתו של המנוח.
- אם אתה חייב, או תצטרך, מיסי עיזבון פדרליים, בדוק עם עו"ד עיזבון או מיסים או חשבון ציבורי מוסמך למידע בנוגע לאיזה נכס יש לכלול.
שאלות ותשובות
- האם מנהל עיזבון יכול לאפשר לבית להיכנס לעיקול?בית יכול להיכנס לעיקול אם המשכנתא לא שולמה. אם אין מספיק כסף בעיזבון לתשלום המשכנתא, יש לרשום את הנכס למכירה במהירות האפשרית על מנת למנוע עיקול.
- על איזה סכום אני מבסס את שכר טרחת המנהל שלי? האם זה צריך להיות על הסכום הסופי שנותר בעיזבון, על הסכום ברוטו בהתחלה, או על הסכום שהוגש לתנאי?ישנם חוקים שונים בנושא זה בין המדינות השונות, ולכן עדיף לבדוק זאת עם עורך דין. ראה http://alllaw.com/articles/nolo/wills-trusts/payment-serving-executor.html
- במה אני משתמש בכדי לחשב את שווי הבית - את שווי המס או האם אני זקוק להערכה בפועל?קבל הערכה. הערך המוערך לצרכי מס אינו מדויק.
- האם לבוש הוא חלק מערך העיזבון?כן. יש להעריך ביגוד יחד עם כל השאר, אך בדוק תמיד עם עורך דין לענייני חקיקה לגבי חוקי מדינתך.
- אני גר בפלורידה. אני צריך לדעת את שווי השוק ההוגן של בית אמי שנפטרה. באילו משתמשים אני לקבוע את שווי השוק, תאריך הפטירה או הערכת שווי חלופית?ניתן להעריך אותו במועד ההערכה החלופית אם זה מקטין את חבות המס בעיזבון. אם מוערך בתאריך ההערכה החלופי, אזי כל הנכסים שנפטרו בין תאריך הפטירה לתאריך ההערכה החלופי מוערכים נכון ליום ההפצה. http://investopedia.com/exam-guide/cfp/postmortem-estate-planning/cfp2.asp?lgl=myfinance-layout-no-ads
- אם אני מזומן באגרות חוב חיסכון לאחר שהאדם נפטר, האם הם נכללים בנכסי העיזבון?התשובה תהיה תלויה במי נקרא ומי נפטר, ואם נקרא יותר מאדם אחד. הנה קישור המפרט כמה תרחישים שעשויים לעזור לענות על שאלה זו. https://treasurydirect.gov/indiv/research/indepth/ebonds/res_e_bonds_eedeath.htm
- האם בעת קביעת שווי הבית האם אני מנכה את החייב לבנק משווי השוק ההוגן של הבית, וזהו הערך "האמיתי"? או שמא הערך מבוסס רק על מה שהוא ימכור?ראה (2) לעיל: "אם קיימת משכנתא שטרם נותרה על הנכס, הדבר ניתן לניכוי כחלק מחובו של המנוח." אז היית מצהיר על שווי השוק המוערך במלואו של הבית, ואז נפרד בנפרד את יתרת המשכנתא בחובו של המנוח, כך שבסופו של דבר רק "הערך האמיתי" (ההון) יסתכם בערך העיזבון.
- כיצד אוכל לחשב את שווי הבית שלי?אתה יכול להעריך את זה באופן מקצועי, אבל זה בעיקר קביעה סובייקטיבית תוך שימוש במחירי המכירה האחרונים של נכסים דומים בקרבת מקום.
שאלות ללא מענה
- כיצד אוכל לשים ערך על תכולת הבית והמוסך?
- כיצד אוכל לקבוע את שווי הנדל"ן של המנוח אם עברו שנים מאז המוות והעיזבון עדיין לא הוסדר?
- האם נאמנויות הן חלק משווי עיזבון?
- כיצד מחשבים הכנסות ממלכות נפט וגז לפי שווי העיזבון הכולל?
- כיצד אוכל לחשב את המורשת הגולמית ואת המורשת הספציפית שלי?
תגובות (1)
- הבנה כיצד להעריך עיזבון בעת מוות וההסבר על מועד ההערכה החלופי היה שימושי ביותר. עכשיו אני יכול לקבל החלטה מושכלת לגבי הצורך בתנאי.
